在越南外商投资公司税务运作流程&应注意的事项

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越南外商投资公司财务报税做帐流程

1. 开业登记报税:

办理开报税手续;

- 时间期限:

      取得投资执照日45天内，向主管税局呈报

-准备资料:

      执照公证件，税号公证件，厂房租约复印件,银行开户文件，法人身份证公证件，或股东护照公证件，主管税局确定的公司编号公文(原件)。

-呈报内容:

      银行开户账号，会计长资料,包括财政部颁发证书编号，公司会计政策及会计方法选择，如固定资产折旧方法，存货核算方法，财务报表及账册格式等;增值税申报时间及方式,总经理或委托签字人情况。

缴纳门牌税:

      相当于中国印花税，按公司投资金额的一定比例交纳，最高缴纳金额为3百万越盾。每年初交纳当年税款。

登记网上报税:

      胡志明及平阳，同奈等省份，必须登记网络报税，隆安省尚有部分地区未要求。

印刷发票，登记使用发票:

      越南税局要求各公司自行设计及印刷发票，

      每次印刷发票，都要向主管税局呈报备案，

      新成立公司需取得税局确认公司正常运营之公文后，才允许申请印刷发票。

2.报告增值税

申报时限:

      公司需在每月20日之前或是每季度30日之前申报增值税，年收入在200亿越盾以下的企业，改为按季度申报。

进项税申报:

      发票金额超过2000万的进项发票，必须通过银行汇款后，才可申报进项税额及按合理费用人账，进口环节进项税，须在缴纳税款后，以完税凭单申报进项税额。

销项税申报:

      当月开具发票，必须当月进行申报，否则会被税局罚款。-异地工程收入或者销售收入,需在收入取得地缴纳2%增值税,以完税凭证，在公司注册地税局抵扣税款.

3.月度财务报表

      月度财务报表(本次只做基本介绍，财务报表的涵盖内容。财务报表阅读与解读，将做专题讲座。)

越南税局要求的财务报表包括:

损益表，

资产负债表，

现金流量表，

试算平衡表。

每月的财务报表无需呈报税局，只留公司备查即可，

4.报告营业所得税

申报时间:

      公司应按季度预交营业所得税及申报缴纳个人所得税。

适用税率:

      营业所得税税率为20%，从2016年1月1日起。

生产用量表及成本计算:

      越南会计法允许企业选择按实际领用法或是标准定额法，计算生产成本。但税局在实务中，会要求公司制作产品生产用量表，在以后的税局查账中，也会以此用量表推算公司的原物料、成品、半成品期末库存，以及生产成本及销货成本的金额是否准确，若推算结果与实际库存或是账面成本差异较大，税局会认为公司成本计算有问题，要求补缴税款及提出罚款。

5.年度会计结算:

结算时间:

      每年3月31日前，公司必须完成上一年度会计结算工作。

结算内容:

      公司营业所得税结算及个人所得税结算。公司应按越南税法规定,对当年经营结果进行调整,计算应纳营业所得税之利润,弥补上年亏损后，若有利润，则按适用税率计算缴纳营所税。

      个人所得税结算，包括越南员工个税结算及外籍员工个税结算。

税扣除标准:

      900万越盾，家景扣除标准:360万越盾/人。

6.年度财务审计:

必须审计的公司:

      在越南注册的所有涉及外国投资的企业，包括100%外国投资、联营公司或是合资公司，都必须要每年进行审计，在呈报年度结算报告时，同时呈报当年度的审计报告。

7.退税:

退税条件:

      越南退税手续相较中国退税流程来说，更为简单。只要公司累计留抵税额超过3亿越盾，所有与生产经营相关的费用，取得合法发票或是完税凭证，都可以申请退税。

      新成立企业，购人固定资产进项税额，可以在成立满12个月后，申请退回。

退税金额

      实际收到退税金额，与申请退税额之间会有差异，税局会检查收汇情况，进口货款偿付情况，以及存货情况，来确定实际退税金额。

退税费用:

      依据主管税局所在区域及公司退税数据合法性及齐备程度，税局要求也会有差别。

      以上只是基本介绍，退税流程及退税运作详情，以及越南退税特点与注意事项，将做专题讲座。